現形記72~淘空公司的資產

淘空公司的資產

在2020年4月，股票上市U公司因為有疑似循環虛偽交易涉財報不實，涉嫌違反證交法，因此U公司的董事長WU及財務長雙雙被檢調扣押。

剛好有機會看到WU的起訴書，因此根據起訴書的內容，可以歸類以下數個主要的違法交易模式：

§U公司利用循環假交易的模式，增加U公司的營業額：

U公司開立銷貨發票給A；A公司開立銷貨發票給B；U公司與B公司簽訂工程合約；

U公司付款給B後，B再支付貨款給A，A最後再支付貨款給U。

因為工程這種東西外人並不容易分辯真假，所以讓U公司有機可乘；最後U公司再把工程認列為「在檢資產」。

§利用U公司的子公司的循環假交易，增加子公司的營業額，以增加U公司的合併營收。手法同上，只是U公司變成是子公司。

§將U公司的「營業成本」竄改為「存貨在製品」，以調降U公司的存貨成本。

§利用子公司的增減資及投資的方式，製造假金流，進而沖銷虛開的銷貨發票。

Z公司虛開銷貨發票金額X元。

先由Z公司減資X元；A公司再認B公司增資X元；

B公司獲增資X元後進而投資C公司X元；但C公司與D公司簽訂有X元的工程合約，因此C公司以B公司的投資X元，來支付D公司X元的工程款；

D公司再輾轉支付給Z公司；因此Z公司聲稱收到X元的貨款來沖銷Z公司所開立X元的銷貨發票。

§利用開立假的銷貨發票向銀行建立一信用額度；再開立新的假的銷貨發票，於該信用額度之內，再向銀行詐貸貨款。


原來你看到的東西都是假的，上市公司無良商人的詐欺手法，真得是現出原形！




參考閱讀：

『境外公司之亂』

『擔任董事的風險』